Слайды и текст доклада
Pic.1
Единый социальный налог
Pic.2
Регулируется НК, а именно 24 главой. ЕСН введен в действие с 1 января 2001 г. Заменил отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды. Поступления зачисляются в Федеральный бюджет, ПФ РФ, …
Pic.3
Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам; индивидуальные предприниматели; адвокаты.
Pic.4
Объект налогообложения для организаций: выплаты, начисленные в пользу физических лиц для индивидуальных предпринимателей: - выплаты в пользу физических лиц, а также - доходы от предпринимательской …
Pic.5
Объект налогообложения: Не относятся к объекту н/о выплаты: 1) по договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество; 2) по договорам, связанных с …
Pic.6
Объект налогообложения: 3) Которые не уменьшают налоговую базу у ИП по НДФЛ в текущем отчетном (налоговом) периоде. или не отнесены на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль у …
Pic.7
Налоговая база Сумма выплат, начисленных за налоговый период в пользу физических лиц. Учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты …
Pic.8
Налоговая база определяется отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом
Pic.9
Не подлежат обложению : Государственные пособия, установленные Законодательством, в т. ч. по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по безработице, по беременности и родам; …
Pic.10
Не подлежат обложению: суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, некоторые суммы платежей по договорам добровольного личного страхования работников; командировочные расходы и …
Pic.11
Налоговый и отчетный периоды Налоговым периодом признается календарный год; Отчетным периодом признается квартал.
Pic.13
Индивидуальные предприниматели
Pic.14
Применение регрессивной шкалы Если величина налоговой базы на одно физическое лицо в среднем за месяц менее 2500 рублей, то налог уплачивается по максимальной ставке, независимо от фактической …
Pic.15
Изменения с 1 января 2006 г. на 0,3% понижается ставка ЕСН, зачисляемая в ФСС РФ, но на 0,3% повышается ставка ЕСН, зачисляемая в ФФОМС.
Pic.16
Расчет и уплата налога: В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи и уплачивают их не позднее 15 числа следующего …
Pic.17
Налог на доходы физических лиц В настоящее время условия и порядок исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 части второй Налогового Кодекса.
Pic.18
Плательщики налога: граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства. Поэтому выделяют лиц, являющихся налоговыми резидентами (проживают на территории РФ не менее 183 дней в году), и лиц …
Pic.19
Объект налогообложения: У граждан-резидентов являются доходы, полученные как на территории РФ, так и за ее пределами. Для граждан не резидентов только доходы, полученные от источников на территории РФ
Pic.20
Налоговая база Налоговая база включает в себя доходы в различной форме: денежной, натуральной и в виде материальной выгоды. При определении доходов в натуральной форме и в форме материальной выгоды …
Pic.21
К доходам в натуральной форме относятся Оплата труда в натуральной форме. Оплата организацией или индивидуальным предпринимателем товаров, работ, услуг, имущественных прав, в том числе коммунальных …
Pic.22
Материальная выгода: определение Доход налогоплательщика в результате наиболее выгодного расходования денежных средств.
Pic.23
Материальная выгода: состав а) выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными средствами); б) Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у …
Pic.24
Выгода от экономии на процентах: расчет определяется как превышение суммы процентов за пользование заемные средствами в рублях, исчисленной исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ на дату получения …
Pic.25
Например: Работник взял в организации ссуду на покупку машины 150 тыс. руб. под 5% годовых на год. Ставка рефинансирования ЦБ на дату получения ссуды 13%. Материальная выгода составляет: 150т. р. …
Pic.26
Выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц определяется как превышение цены однородных товаров (работ, услуг), реализуемых в обычных условиях над ценами …
Pic.27
Пример При продаже предприятием по производству холодильников своему работнику холодильника за 11 тыс. руб. при обычной цене для других покупателей 15 тыс. руб. у работника образуется материальная …
Pic.28
Выгода от приобретения ценных бумаг Определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Pic.29
Доходы, не подлежащие н/о. Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; Государственные пенсии, стипендии; Все виды компенсационных выплат, установленных …
Pic.30
Доходы, не подлежащие н/о. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Доходы от продажи выращенных в личных …
Pic.31
Налоговые вычеты разновидность льгот при н/о доходов граждан, т. к. они позволяют уменьшить налоговую базу. В настоящее время применяется четыре вида вычетов: стандартные социальные имущественные …
Pic.32
Стандартные вычеты представляют собой необлагаемый минимум дохода. Для большей части населения он составляет 400 руб. в месяц на себя. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход …
Pic.33
Стандартные вычеты (продолжение) 600 руб. в месяц на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, и на детей – студентов дневной формы обучения до 24 лет. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход …
Pic.34
Социальные налоговые вычеты предоставляются при наличии расходов на определенные цели: - на благотворительность (не более 25% дохода), - на обучение (до 38000 р. ), - лечение (до 38000 р. ).
Pic.35
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при реализации и приобретении им имущества (стоимостью не более 1 000 000 руб. ). Вычет предоставляется при наличии у документов, …
Pic.36
Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков в сумме фактически подтвержденных расходов индивидуальным предпринимателям; лицам, занимающимся частной практикой; …
Pic.37
Налоговый период - год
Pic.39
Пример Работнику организации начислено за работу в январе – 4800 руб. , феврале – 5600 руб. , в марте – 6200 рублей. В феврале, в связи с юбилеем он получил материальную помощь 6000 рублей. …
Скачать презентацию
Если вам понравился сайт и размещенные на нем материалы, пожалуйста, не забывайте поделиться этой страничкой в социальных сетях и с друзьями! Спасибо!