Презентация - Порядок и методика планирования расходов и отчислений годового финансового плана

Тема 5 Порядок и методика планирования расходов и отчислений годового финансового плана

Вопросы: Вопросы: 1. Состав и структура расходов и отчислений годового финансового плана 2. Планирование расходов по смете фонда накопления 2. 1 Планирование капитальных вложений 2. 2 Планирование норматива оборотных средств 2. 3Планирование норматива затрат по сырью и материалам, готовой продукции, производственных затрат по незавершенному производству 2. 4 Планирование расходов за пользованием долгосрочными банковскими кредитами 2. 5 Планирование расходов по фонду потребления 3. Планирование отчислений в бюджет 4. Составление проверочной (шахматной) таблицы по финансовому плану

1 вопрос В процессе своей работы предприятие производит различные расходы и отчисления.

Фонд Накопления В фонде накопления отражаются в основном расходы на инвестиционно-инновационную деятельность. На них влияют 2 фактора: состояние рынка капитала и уровень рентабельности собственного производства. Если последний показатель выше % на финансовом рынке, то предприятию выгодно вкладывать финансовые ресурсы в свое развитие.

соотношение между фондом накопления и потребления

2. 1 вопрос По смете фонда накопления планируются капитальные вложения, прирост собственных средств на уплату процентов по долгосрочным кредитам и на научно-исследовательские работы. Капитальные вложения включают финансовые затраты, связанные с расширением, реконструкцией и технологическим перевооружением действующих основных средств. Объем капитальных вложений и их структуру предприятие определяет самостоятельно. При этом важно обеспечить эффективность капитальных вложений, с помощью рационализации состава и структуры расхода, их направленности на инвестиционную и инновационную деятельности.

Основанием для включения капитальных вложений в финансовый план должно быть наличие документов, реально гарантирующих освоение денежных средств. Это лицензии, договора подряда, продаж и поставки оборудования. Основанием для включения капитальных вложений в финансовый план должно быть наличие документов, реально гарантирующих освоение денежных средств. Это лицензии, договора подряда, продаж и поставки оборудования. Источниками финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные средства. При планировании их состава и структуры следует придерживаться определенной очередности привлечения средств. В первую очередь направляются средства мобилизуемые в процессе строительства осуществляемое хозяйственным способом. Далее идет долевое участие в строительстве, дольше амортизация, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и только после этого привлекаются кредиты и другие заемные средства.

Норматив оборотных средств Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Нормирование оборотных средств осуществляется двумя методами: методом прямого счета и расчетно-аналитическим методом. Метод прямого счета заключается в том, что норма запасов и однодневного расхода определяется по каждому виду материальных ценностей, а затем путем их суммирования рассчитывается потребность в целом по статье.

Расчет норматива оборотных средств по сырью, материалам и др. рассчитывается: Расчет норматива оборотных средств по сырью, материалам и др. рассчитывается: Норма запасов дня = +++++ Однодневный запас =

Норматив производственных затрат Норматив производственных затрат по незавершенному производству определяется как:

Коэффициент нарастания затрат рассчитывают по следующим формулам: Коэффициент нарастания затрат рассчитывают по следующим формулам: 1) – затраты единовременные, производимые в начале процесса производства; - последующие затраты до окончания производства изделий. 2) МЗ – материальные затраты; с/с – себестоимость.

Норматив по готовой продукции определяется как: Норматив по готовой продукции определяется как: однодневный выпуск производимый по себестоимости × норма запасов дня 2) × норма запасов дня = + +

Долгосрочные банковские кредиты Планирование кредитных обязательств на предприятии в составе финансового плана – это планирование привлечения кредитов и их погашение, которое может осуществляться как в валюте, так и в рублях. Закономерность осуществления движения и планирования кредитных отношений на предприятии состоит в том, что не только кредитные доходы, но и расходы по исполнению кредитных обязательств в плановом периоде зависят от имеющихся и привлеченных оборотов кредитных источников. Планирование кредитов и процентов по ним осуществляется прямым методом по планируемому размеру и количеству каждого из кредитов с учетом факторов времени нахождения предприятия под кредитным обязательством, ставок процентов, сроком и порядком их уплаты, погашения суммы основного долга.

Базовая формула расчетов суммы процентов за пользование кредитом к уплате предприятием по установленному сроку этого платежа (Пн) выглядит следующим образом: Базовая формула расчетов суммы процентов за пользование кредитом к уплате предприятием по установленному сроку этого платежа (Пн) выглядит следующим образом: ДО – сумма основного долга, Сп – ставка процента по договору в % годовых, Д – число дней пользования кредитом.

Общая сумма процентных платежей по каждому виду кредита определяется: Общая сумма процентных платежей по каждому виду кредита определяется: ПП – процентные платежи по виду кредита, переходящие по срокам уплаты на плановый период, Пт – сумма процентных платежей по новому кредиту данного вида.

фонд потребления Финансирование фонда потребления осуществляется на основании Коллективного договора, установленного предприятием, и решения собрания трудового коллектива. При расчетах необходимо учитывать численность работающих, социальный и возрастной состав, семейное положение и уровень заработной платы по категориям работников.

Инвестиционные расходы предприятия подразделяются на реальные, финансовые и прочие инвестиции. Инвестиционные расходы предприятия подразделяются на реальные, финансовые и прочие инвестиции. Планирование расходов на реальное инвестирование отражается в определении объема финансирования вложений на предстоящий плановый период и в определении сроков и периодичности их финансирования. В состав финансовых вложений входят вклады в уставный капитал других предприятий и организаций, депозитные вклады, дебетовая задолженность по договорам, корпоративные ценные бумаги, государственные и региональные ценные бумаги.

Основным источником планирования отчислений в бюджет является налог на прибыль. Основным источником планирования отчислений в бюджет является налог на прибыль. Планирование налога на прибыль в финансовом плане осуществляется исходя из определения планируемого размера прибыли до налогообложения этим налогом.

Шахматная таблица По результатам всех расчетов расходов и доходов финансового плана составляется сводная таблица, которая называется шахматной таблицей (проверочной). Начинаются работы по заполнению проверочной таблицы с заполнением итоговых граф по расходам и доходам. По итоговым графам (1-n) вписывают доходы и получают общую сумму доходов. По итоговой графе и по строкам (1-m) вписывают запланированные расходы и по этой графе определяют общую сумму расходов. Далее делают балансировку по отдельным статьям доходов и расходов предприятия и проверяют ее результат. Это предполагает равенство итогов по каждой статье затрат, сумме источников ее формирования, а итог по каждой статье должен быть равен сумме расходов средств.

После достижения баланса доходов и расходов переходят к заполнению финансового плана предприятия. Заполнение осуществляется на основании показателей по соответствующим разделам финансового плана, подсчетов итогов по разделам и расчетов проверочных показателей: После достижения баланса доходов и расходов переходят к заполнению финансового плана предприятия. Заполнение осуществляется на основании показателей по соответствующим разделам финансового плана, подсчетов итогов по разделам и расчетов проверочных показателей: Превышение доходов над расходами; Превышение расходов над доходами; Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями; Превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. Финансовый план составлен правильно, если первый показатель равен показателю три, а показатель два равен показателю четыре.

Пример шахматной таблицы. Пример шахматной таблицы.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!