Налог на прибыль резервы

Смотреть слайды в полном размере
Презентация Налог на прибыль резервы

Презентация «Налог на прибыль резервы» содержит 49 слайдов и доступна в формате ppt. Размер файла: 662.50 KB

Вы можете предварительно ознакомиться с презентацией, просмотреть текст и слайды к ней, а также, в случае, если она вам подходит - скачать файл для редактирования или печати.

Просмотреть и скачать

Pic.1
Налог на прибыль резервы, слайд 1
Pic.2
это постепенное и равномерное накопление средств на покрытие определенных видов затрат это постепенн
это постепенное и равномерное накопление средств на покрытие определенных видов затрат это постепенное и равномерное накопление средств на покрытие определенных видов затрат
Pic.3
Основные виды резервов в рамках НПО по сомнительным долгам; на оплату отпусков; на выплату ежегодных
Основные виды резервов в рамках НПО по сомнительным долгам; на оплату отпусков; на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год; на ремонт основных средств; по …
Pic.4
Условия резервирования: создание резерва - это право, а не обязанность организации; решение о создан
Условия резервирования: создание резерва - это право, а не обязанность организации; решение о создании резерва надо закрепить в учетной политике; если резерв сформирован, то соответствующие затраты …
Pic.5
призван помочь тем организациям, которые стремятся обезопасить себя от ненадежных в плане своевремен
призван помочь тем организациям, которые стремятся обезопасить себя от ненадежных в плане своевременности расчетов партнеров призван помочь тем организациям, которые стремятся обезопасить себя от …
Pic.6
Сомнительный долг Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, если:
Сомнительный долг Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, если: возникла из договора реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг); не погашена в сроки, …
Pic.7
ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ: 1. Инвентаризация долгов 2. Расчетная су
ПОРЯДОК РАСЧЕТА ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ: 1. Инвентаризация долгов 2. Расчетная сумма отчислений (РСО) 3. Предельная сумма отчислений (ПСО) 4. Включение суммы в резерв
Pic.8
1. Инвентаризация долгов На последнее число отчетного (налогового) периода проведение инвентаризации
1. Инвентаризация долгов На последнее число отчетного (налогового) периода проведение инвентаризации дебиторской задолженности по Актам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими …
Pic.9
2. Определение расчетной суммы отчислений в резерв (РСО)
2. Определение расчетной суммы отчислений в резерв (РСО)
Pic.10
3. Определение предельной суммы отчислений в резерв (ПСО) где В - сумма выручки от реализации товаро
3. Определение предельной суммы отчислений в резерв (ПСО) где В - сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученная по итогам отчетного (налогового) периода
Pic.11
4. Включение суммы в резерв Если РСО > = ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответств
4. Включение суммы в резерв Если РСО > = ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая ПСО Если РСО < ПСО, то в резерв включается сумма отчислений, соответствующая РСО
Pic.12
БЕЗНАДЕЖНЫЙ ДОЛГ сомнительный долг квалифицируется как безнадежный, если выполняется одно из перечис
БЕЗНАДЕЖНЫЙ ДОЛГ сомнительный долг квалифицируется как безнадежный, если выполняется одно из перечисленных условий: 1) истек срок исковой давности; 2) обязательство должника прекращено: - из-за …
Pic.13
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Излишки резерва: если сумма нового резерва < суммы о
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Излишки резерва: если сумма нового резерва < суммы остатка резерва, то разницу включают в состав внереализационных доходов текущего отчетного …
Pic.14
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Недостаточность резерва: сумму безнадежных долгов, не п
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Недостаточность резерва: сумму безнадежных долгов, не покрытую за счет резерва, можно сразу включить в состав внереализационных расходов
Pic.15
позволяет равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату отпускных своим
позволяет равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату отпускных своим работникам позволяет равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату …
Pic.16
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ Сумма расходов на оплату труда Предельная сумма отчислен
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ Сумма расходов на оплату труда Предельная сумма отчислений (ПСО) в резерв Ежемесячный процент отчислений в резерв Специальный расчет (смета).
Pic.17
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ Определение суммы расходов на оплату труда Определить пр
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ Определение суммы расходов на оплату труда Определить предполагаемую сумму расходов на оплату труда с учетом страховых взносов (без учета отпускных) за …
Pic.18
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 2. Расчет предельной суммы отчислений (ПСО) в резерв соо
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 2. Расчет предельной суммы отчислений (ПСО) в резерв соответствует сумме отпускных с учетом страховых взносов, которую предполагается выплатить в течение …
Pic.19
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 3. Определить ежемесячный % отчислений в резерв где ОГ -
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 3. Определить ежемесячный % отчислений в резерв где ОГ - предполагаемая сумма отпускных за год; РОТГ - предполагаемая сумма расходов на оплату труда за …
Pic.20
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 4. Составление специального расчета (сметы) Сумма ежемес
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 4. Составление специального расчета (сметы) Сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется по следующей формуле: где РОТМ - фактические расходы на …
Pic.21
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 5. Запись в учетной политике организации: - способ резер
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ 5. Запись в учетной политике организации: - способ резервирования; - предельная сумма отчислений в резерв; - ежемесячный процент отчислений в резерв.
Pic.22
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА 1. Посчитать, сколько дней отпусков, запланированных на текущий год, р
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА 1. Посчитать, сколько дней отпусков, запланированных на текущий год, работники фактически не использовали (ДНО). 2. Определить среднюю дневную сумму расходов на оплату …
Pic.23
равномерное списание затрат на текущий, капитальный ремонт основных средств и, таким образом, оптими
равномерное списание затрат на текущий, капитальный ремонт основных средств и, таким образом, оптимизация налогообложения прибыли равномерное списание затрат на текущий, капитальный ремонт основных …
Pic.24
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Предельная сумма отчислений (ПСО) в резерв Сумма
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Предельная сумма отчислений (ПСО) в резерв Сумма отчислений в резерв (СОР)
Pic.25
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Предельная сумма отчислений (ПСО) в резерв: а) с
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Предельная сумма отчислений (ПСО) в резерв: а) составить смету на обычный ремонт исходя из графика проведения работ в текущем налоговом периоде; б) …
Pic.26
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 2. Сумма отчислений в резерв (СОР) - если отчетн
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 2. Сумма отчислений в резерв (СОР) - если отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года то: …
Pic.27
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ На последний день налогового периода необхо
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ На последний день налогового периода необходимо провести инвентаризацию резерва - Если сумма фактических затрат на ремонт превышает величину …
Pic.28
Позволяет постепенно накапливать средства на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание Позволяет
Позволяет постепенно накапливать средства на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание Позволяет постепенно накапливать средства на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание Обеспечивает …
Pic.29
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ Определить процент отчисле
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ Определить процент отчислений в резерв Найти сумму отчислений в резерв за отчетный (налоговый) период
Pic.30
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ Определить процент отчисле
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ Определить процент отчислений в резерв (показатель зависит от продолжительности реализации товаров с гарантийным сроком)
Pic.31
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 2. Найти сумму отчислений
ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 2. Найти сумму отчислений в резерв за отчетный (налоговый) период где СО - сумма отчислений в резерв; В - выручка от …
Pic.32
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ На последний день пер
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ГАРАНТИЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ На последний день периода окончания гарантийного срока последней проданной партии товаров с гарантийным сроком …
Pic.33
Налог на прибыль резервы, слайд 33
Pic.34
Задача № 1 ЧАСТЬ 1. По состоянию на 31 марта по результатам инвентаризации дебиторской задолженности
Задача № 1 ЧАСТЬ 1. По состоянию на 31 марта по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за I квартал организация выявила следующие сомнительные долги: № 1 – 59 000 руб. № 2 – 88 500 руб. …
Pic.35
Задача № 1
Задача № 1
Pic.36
Задача № 1 ЧАСТЬ 2. На 30 июня по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за полугодие
Задача № 1 ЧАСТЬ 2. На 30 июня по результатам инвентаризации дебиторской задолженности за полугодие организация получила следующие данные: - сомнительный долг № 1 признан безнадежным в связи с …
Pic.37
Задача № 1
Задача № 1
Pic.38
Задача № 1
Задача № 1
Pic.39
Задача № 2
Задача № 2
Pic.40
Задача № 2
Задача № 2
Pic.41
Задача № 2
Задача № 2
Pic.42
Задача № 2
Задача № 2
Pic.43
Задача № 3
Задача № 3
Pic.44
Задача № 3
Задача № 3
Pic.45
Задача № 3
Задача № 3
Pic.46
Задача № 4
Задача № 4
Pic.47
Задача № 4
Задача № 4
Pic.48
Задача № 4
Задача № 4
Pic.49
Налог на прибыль резервы, слайд 49


Скачать презентацию

Если вам понравился сайт и размещенные на нем материалы, пожалуйста, не забывайте поделиться этой страничкой в социальных сетях и с друзьями! Спасибо!